根据相关财务规定和协议,做账流程可概括为以下步骤：
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收入确认
- 根据财务规定和合同条款确认门票返点收入
- 实际收到返点款项时，作为收入增加记入相关科目
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费用核算
- 基于实际给付的返现费用进行核算
- 根据合同约定的返现金额进行核对
- 以确保返现金额与合同条款一致
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税费计算
- 按照税务法规计算增值税和企业所得税
- 增值税按税率乘以返点金额计算
- 企业所得税按规定的公式计算并确认
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报告编制
- 将门票返点收入和费用纳入财务报表中
- 进行汇总和分析，确保报表内容完整准确
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审查
- 对门票返点账务处理进行审计
- 核对相关账目、凭证及协议内容，确保合法合规
注意事项
- 不同地区和旅行社的协议条款可能存在差异
- 返点金额和条件可能与协议约定有所不同
- 做账流程需遵循相关法规和规范，确保合法合规
- 增值税和企业所得税计算需准确无误
- 报告编制需详细说明收入、费用的核算方法
通过以上步骤,确保门票返点账务处理的合法性和规范性。
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